卖出去的票里，有一部分钱不是当天到的。旅行社按团结算、平台按周期结算、企业客户按合同月结，这三类都会形成应收。景区常见的问题是只统计已售金额，不统计未回金额，等到某个渠道连续两个月不出账，才发现欠款已经能覆盖整个旺季收入。

第一道线：欠款上限

每个先欠后结的渠道都要有一个欠款上限，超过就不再放新货。上限不是一个统一数，按该渠道历史回款周期定：正常回款需要多久，就把上限设在能承受“一个周期加一点缓冲”的量。系统里这条规则要能自动执行，靠人工盯一定会失效，因为旺季没人愿意在门口拒绝一个能带团来的渠道。

额度不够用时的临时处理办法要事先定：预存、缩短账期，或者只允许现场即时结算的票种。三种都写在协议补充条款里，现场只需要执行。

第二道线：退款挂账的时限

渠道售出的票发生退款，冲减往往晚一个周期，中间会形成一笔挂账。挂账要有明确处理时点：当期能对冲的就当期对冲，对冲不掉的部分单独列示，超过约定时限仍未结的，转成渠道欠款。这一步容易被忽略，结果是账面上看不出这个渠道到底欠不欠钱，因为它一边有未收的票款、一边有未冲的退款。

跨期退款要按入园日期归属而不是按退款操作日期归属。这条口径不统一，经营报表和财务对账会出现两个版本的当期收入，每次都要重新解释一遍。

第三道线：坏账的认定依据

能认定的坏账只有两种：确认无法再联系上主体，或协议已终止且追讨无果。两种都需要留下四样凭据——协议文本、最后一次对账确认记录、催款往来记录、以及对应时间段的核销明细。没有核销明细，就无法证明这笔钱对应的票确实已经放行入园，事后一旦翻账，只能全额重新挂回应收。

认作坏账的票款不影响统计口径：已售量、核销量照原样保留，只在金额上标注。金额和数量分家处理，是所有应收清理的共同做法。

渠道质量看四个数

回款准时率、平均回款天数、挂账比例、退款占比。这四个数每季度算一次，比销售排行更能说明该给谁更多额度。一个销量高但回款慢、退款比例高的渠道，实际收益经常低于一个量小但按日结的渠道。这些结论只能从应收数据里得到，而票务系统里原本就有全部原始记录，缺的只是把它按渠道归起来算一次。